Spre deosebire de controlul clasic, verificarea documentară nu presupune deplasarea inspectorilor și este declanșată pe baza unor indicatori de risc fiscal. Potrivit unui document consultat de Digi24, analiza se bazează pe declarațiile depuse anterior, actele contabile existente la dosar, raportări transmise către alte instituții ale statului și date privind veniturile raportate. Dacă, în urma comparației dintre acestea, apar diferențe sau incoerențe, ANAF poate solicita contribuabilului documente suplimentare pentru clarificarea situației.

Reprezentanții instituției au explicat pentru sursa citată că, „în momentul în care actele indică faptul că veniturile reale ale unei persoane sau firme pot fi mai mari decât cele declarate, contribuabilul are obligația de a demonstra contrariul prin înscrisuri oficiale”.

Contribuabilul este notificat oficial dacă ANAF constată diferențe între datele declarate și cele din documentele aflate la dosar și are la dispoziție 30 de zile pentru a transmite explicații și acte justificative. În lipsa acestora sau dacă justificările nu sunt concludente, Fiscul stabilește din oficiu sumele datorate pe baza datelor existente. Ulterior, contribuabilul poate contesta decizia sau poate aduce clarificări suplimentare.

Dacă există riscul ca statul să nu își recupereze creanța, ANAF poate aplica măsuri asigurătorii precum poprirea conturilor, sechestrarea bunurilor mobile sau imobile și blocarea altor active. Documentul oficial precizează că aceste măsuri sunt temporare, putând dura până la șase luni, iar în situații excepționale, până la un an.

Titlul de creanță trebuie emis și comunicat în intervalul prevăzut; în caz contrar, măsurile se ridică automat, iar poprirea trebuie anulată în maximum două zile. Contribuabilul poate contesta măsurile în termen de 45 de zile de la comunicare, atât administrativ, cât și în instanță.

Datele ANAF arată însă că doar un procent redus din verificările documentare duc la aplicarea măsurilor asigurătorii. În 2025, doar 1,93% dintre astfel de verificări au necesitat popriri sau sechestre. În intervalul august-octombrie 2025, ANAF a întocmit 9.643 de verificări documentare, în valoare totală de 288,8 milioane de lei, din care doar 149 – adică 1,55% – au dus la aplicarea de măsuri asigurătorii, însumând 24,38 milioane de lei.