Documentul, aprobat prin Hotărârea Plenului Curții de Conturi nr. 1.249 din 12 noiembrie 2025, a vizat perioada 2022-2024 şi a fost realizat de Camera de Conturi Bihor, în conformitate cu standardele internaționale ISSAI.

Structura spitalului și provocările financiare

Auditul a analizat activitatea unei unități sanitare cu 1.865 de paturi, din care 1.765 de paturi funcționale, organizată în șapte locații din Oradea: Staționar I (Str. Gh. Doja), Staționar II (Str. Corneliu Coposu), Staționar III (Str. Clujului), Staționar IV (Str. Izvorului), Staționar V (Str. Louis Pasteur), Staționar VI (Str. Republicii) și Staționar VII (Str. Ștrandului).

Din februarie 2022, SCJUB include și structura fostului Spital Clinic Municipal „Dr. Gavril Curteanu”. Această extindere a generat presiuni sporite asupra capacității administrative și de achiziții. Din punct de vedere financiar, spitalul a raportat o evoluție considerabilă a activelor: activele necurente au crescut cu aproximativ 47,75 milioane de lei între 2022 și 2024, iar activele curente cu peste 56,8 milioane de lei în aceeași perioadă. Această creștere a fost determinată de achiziția de echipamente medicale, transferul de aparatură de la Ministerul Sănătății și finalizarea unor investiții. Pe de altă parte, datoriile curente au crescut din cauza obligațiilor față de furnizorii de medicamente și materiale sanitare pentru programe de sănătate finanțate de CAS Bihor. Cu toate acestea, anul 2024 s-a încheiat cu un deficit bugetar de 25,67 milioane de lei, față de un excedent de 52,7 milioane lei în 2023 și 4,01 milioane lei în 2022. Auditul arată că dezechilibrul a fost influențat de întârzieri în facturarea veniturilor aferente programelor de sănătate – aproape 48,93 milioane de lei fiind înregistrate contabil abia în 2025, ca efect al implementării sistemului RO e-Factura.

Deficiențe în planificarea achizițiilor publice

Pe fondul acestor volume financiare, Curtea de Conturi a identificat deficiențe majore în planificarea achizițiilor. Programele Anuale ale Achizițiilor Publice (PAAP) pentru anii 2022-2024 au fost întocmite și actualizate necorespunzător. În formularele PAAP nu au fost indicate sursele de finanțare, modalitatea de derulare a procedurii (online/offline) și nu a fost precizată nici luna estimată a atribuirii contractelor. Programul PAAP pentru 2024 nu a inclus achiziții majore efectuate în acel an, cum ar fi un sistem complet de neuroendoscopie, în valoare de 2.605.500 de lei fără TVA și un aparat mobil de radiologie cu braț C evaluat la 2.207.050 de lei fără TVA. Această neconformitate a generat pierderea instrumentului de planificare managerială pentru resursele necesare achizițiilor.

Transparența a fost, de asemenea, afectată de nepublicarea în SEAP a extraselor semestriale din PAAP, inclusiv pentru achiziții semnificative, cum ar fi proiectarea și execuția lucrărilor de reabilitare termică pentru Staționarul din Str. Corneliu Coposu, în valoare estimată de 62.252.812 lei fără TVA. Reprezentanții spitalului au susținut că omisiunile nu au fost intenționate și că au fost cauzate de interpretări eronate ale legislației și de resursele umane insuficiente. Publicarea documentelor restante a fost însă realizată în timpul desfășurării auditului.

Garanții și plăți neconforme

Un alt capitol sensibil îl constituie gestionarea garanțiilor de bună execuție. Curtea de Conturi a constatat că, din 11 contracte subsecvente de prestări servicii de catering aferente acordului cadru nr. 7415/01.03.2023, 10 contracte în valoare totală de 13,855,578 lei fără TVA nu au avut garanția de bună execuție constituită, contrar prevederilor contractuale. Doar ultimul contract din 2024 a respectat obligația. Auditul a mai constatat că garanții în valoare totală de 1.695.474 de lei nu au fost evidențiate corect în evidența contabilă: 645.674 de lei nu au fost înregistrate, iar 1.049.800 de lei au rămas în evidență după împlinirea termenului legal de menținere. Situația denotă o evidență contabilă deficitară și o protecție redusă a autorității contractante.

Divizarea achizițiilor și fragmentarea procedurilor

Raportul atrage atenția asupra unei practici de divizare a achizițiilor pentru evitarea aplicării procedurilor legale. În 2024, SCJUB a atribuit în mod direct produse leguminoase (cartofi, morcovi, ceapă, varză etc.) în 144 de achiziții distincte, în sumă cumulată de 324.934 de lei fără TVA, depășind pragul legal de 270.120 de lei. Spitalul a susținut că achizițiile au fost justificate de urgențele zilnice ale alimentației pacienților, dar Curtea de Conturi consideră că valoarea cumulată impunea aplicarea procedurii simplificate de achiziție publică.

Prejudicii constatate și măsuri de recuperare

Auditul a identificat și prejudicii certe. În cazul lucrării „Amenajare loc de fumat pentru bolnavii de la Psihiatrie”, derulată prin contractul de lucrări nr. 36214/17.10.2023, situațiile de lucrări decontate au inclus lucrări neexecutate, generând un prejudiciu de 7.886 de lei. Într-un alt contract – „Lucrări de igienizări și reparații în construcții” (nr. 12047/12.04.2024) – s-au achitat 1.441 de lei pe baza unor documente care nu reflectau realitatea. Conducerea spitalului a comunicat auditorilor că a demarat proceduri pentru recuperarea sumelor prejudiciate, a stabilit întinderea prejudiciilor și a înregistrat operațiuni de corectare în evidența contabilă.

Poziția spitalului și consolidarea controlului intern

În apărarea sa, SCJUB a precizat că o parte dintre deficiențe au fost remediate în timpul misiunii de audit. Conducerea a argumentat că presiunile generate de volumul serviciilor medicale, recrutarea și resursa umană limitată în compartimentul de achiziții, precum și schimbările frecvente ale cadrului legislativ, au condus la dificultăți în implementarea completă a prevederilor legale. Spitalul a raportat implementarea unor corecții: publicarea în SEAP a anunțurilor de atribuire restante, extinderea verificărilor privind garanțiile de participare, înregistrarea garanțiilor de bună execuție în evidența contabilă și actualizarea fișelor postului pentru personalul responsabil cu achizițiile.

Cu toate acestea, Curtea de Conturi a menținut concluzia potrivit căreia neconformitățile sunt generalizate, standardele de control intern managerial (inclusiv atribuții, proceduri și audit intern) nu sunt implementate în totalitate, iar spitalul înregistrează deficiențe semnificative în respectarea cadrului legal privind achizițiile publice. Unitatea spitalicească a primit termen până la 25 februarie 2026 pentru a remedia neconformitățile care nu au putut fi corectate în timpul controlului.