Cu toate acestea, incertitudinile persistă: lipsesc normele metodologice care ar trebui să clarifice exact ce produse și servicii beneficiază de cota redusă.

„Atenție la cotele de TVA reduse, deoarece trebuie să așteptăm Norme metodologice pentru aplicarea noilor prevederi din Codul Fiscal în cazul alimentelor, animalelor și păsărilor vii,” atrage atenția Nadia Oanea, consultant fiscal și fondatoarea Tax & Training.

Ea subliniază că, pentru îngrășăminte, pesticide, semințe și servicii agricole, este necesar un ordin comun al Ministerului Finanțelor și al Ministerului Agriculturii pentru a stabili cadrul de aplicare a cotei de 11%.

Modificarea cotelor de TVA impune o reevaluare rapidă a fluxului de numerar pentru companiile care lucrează cu produse derivate.

„În funcție de codurile NC care vor fi cuprinse în norme pentru cota de 11%, pentru situațiile în care ingredientele unei rețete vor fi achiziționate cu TVA de 21%, dar produsul final se va vinde cu TVA de 11%, va fi nevoie de o regândire a cash-flow-ului care să includă prefinanțarea TVA deductibilă până la rambursarea TVA de la stat”, explică Oanea.

Problema avansurilor și regularizarea TVA

Un alt punct sensibil îl constituie situațiile în care s-au încasat avansuri înainte de data de 31 iulie, dar livrările sau prestările de servicii au loc după 1 august. Aici se aplică noua cotă, ceea ce înseamnă că firmele trebuie să facă regularizări.

„De exemplu, dacă cineva a achiziționat servicii de cazare cu plata în avans la cota de 9%, dar serviciile de cazare sunt efectiv prestate în luna august 2025, cota de TVA aplicabilă va fi de 11%, iar prestatorul va regulariza TVA. Determinarea modului în care această regularizare se va suporta de către prestator sau se va adăuga la prețul inițial plătit de client depinde de clauzele contractuale”, avertizează consultantul fiscal.

Conform noii legi, cota de TVA de 5% se majorează la 11%, iar cea de 9% – la 11% pentru o parte din livrări. Există însă o creștere și mai semnificativă: unele produse și servicii vor trece direct de la 9% la 21%. Printre acestea:

• Cozonaci, biscuiți și hrană pentru albine cu conținut ridicat de zahăr
• Semințe, plante și ingrediente pentru prepararea alimentelor
• Locuințe noi sub 120 mp pentru care se aplicau anterior facilități fiscale
• Panouri fotovoltaice, pompe de căldură și alte sisteme de energie verde
• Accesul la evenimente sportive, parcuri de distracții, cinematografe și târguri

De asemenea, livrările și prestările care aveau anterior TVA de 19% vor fi taxate cu 21% începând cu 1 august.

În lipsa normelor de aplicare, companiile riscă să greșească în interpretarea noilor reguli. Experții recomandă prudență în facturare și ajustarea contractelor comerciale, mai ales în privința clauzelor privind TVA inclus sau exclus.

„Este crucial ca firmele să revizuiască toate contractele în vigoare și să stabilească cu partenerii modul în care se va gestiona diferența de TVA în cazul livrărilor efectuate după 1 august”, concluzionează Nadia Oanea.