Datele analizate de EY România arată că inspectorii au identificat atât venituri care nu au fost declarate, cât și sume pentru care contribuabilii nu au putut demonstra proveniența.

Între iulie 2025 și mai 2026, autoritățile fiscale au încheiat 1.102 controale privind situația fiscală a persoanelor fizice. În urma acestora, au fost stabilite obligații fiscale suplimentare de peste 540 de milioane de lei.

ANAF a dispus, în același timp, măsuri asigurătorii în valoare de aproximativ 124 de milioane de lei, inclusiv popriri și sechestre menite să asigure recuperarea eventualelor datorii.

Cum ajung persoanele fizice în atenția ANAF

Verificările sunt realizate de Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice, structura specializată a ANAF care analizează situația fiscală a contribuabililor.

Inspectorii pot compara informațiile privind veniturile declarate cu datele referitoare la patrimoniu, tranzacțiile efectuate și fluxurile financiare. În cazul în care apar diferențe semnificative, situația contribuabilului poate intra într-o analiză mai amănunțită.

Printre situațiile întâlnite de autorități se numără depuneri importante de numerar în conturi bancare, cumpărări de imobile sau alte bunuri cu bani cash, împrumuturi acordate propriilor firme ori operațiuni de majorare a capitalului social.

O explicație des întâlnită în timpul verificărilor este că banii provin din economii mai vechi, din venituri realizate în străinătate sau din sume primite de la alte persoane.

Problema apare atunci când contribuabilul nu poate prezenta documente care să demonstreze că banii existau efectiv, că au provenit din sursa indicată și că aceasta poate fi verificată.

Un alt domeniu urmărit de autorități îl reprezintă veniturile obținute peste hotare.

Schimbul internațional de informații fiscale le oferă administrațiilor fiscale acces la un volum tot mai mare de date. Astfel, faptul că un venit a fost realizat într-o altă țară nu înseamnă automat că acesta rămâne în afara radarului ANAF.

În anumite situații, informațiile transmise de administrațiile fiscale străine ajung în România după termenul în care contribuabilul trebuie să își depună declarația fiscală. Din acest motiv, o persoană poate fi solicitată ulterior să clarifice diferențele dintre ceea ce a declarat și datele primite de autorități.

Printre veniturile pentru care au fost constatate nereguli se află și cele provenite din chirii, activități independente, tranzacții cu instrumente financiare sau alte surse din afara României.

Ce se întâmplă cu averile foarte mari

Unele dintre verificările finalizate în perioada analizată au generat sume foarte mari de plată. În Prahova, cea mai importantă creanță fiscală stabilită în cadrul unui control individual a ajuns la 23,1 milioane de lei. În București, alte două verificări au dus la obligații suplimentare de 22,5 milioane de lei și 21,6 milioane de lei.

Doar în mai 2026, ANAF a emis 56 de decizii de impunere pentru persoane fizice, valoarea totală a obligațiilor fiscale suplimentare stabilite fiind de 54,6 milioane de lei.

ANAF are o categorie distinctă pentru persoanele fizice cu avere mare. În această categorie intră rezidenții fiscali din România ale căror averi sunt estimate la peste echivalentul a 25 de milioane de euro.

Autoritățile mențin un grup special destinat acestor contribuabili, iar analiza poate lua în calcul și situația soțului sau soției, precum și a anumitor rude și afini.

Pentru identificarea diferențelor dintre venituri și avere, ANAF folosește inclusiv instrumente de analiză a datelor și informații provenite din cooperarea fiscală internațională.

Impozitul ajunge la 70% când sursa banilor nu poate fi identificată

Una dintre cele mai importante consecințe pentru contribuabili vizează sumele a căror proveniență nu poate fi stabilită.

Din 1 iulie 2024, veniturile a căror sursă nu poate fi identificată sunt supuse unei cote de impozitare de 70%. La suma rezultată se pot adăuga dobânzi și penalități, în funcție de situația concretă.

În acest context, documentele care pot demonstra proveniența banilor devin esențiale atunci când ANAF solicită clarificări. Economiile în numerar, împrumuturile între persoane sau banii proveniți din străinătate pot necesita justificări documentare, mai ales atunci când valorile sunt consistente și nu se regăsesc în veniturile declarate.

Datele privind controalele din ultimul an indică, astfel, o schimbare importantă în modul în care este analizată situația fiscală a persoanelor fizice: nu mai este suficientă verificarea izolată a unei declarații, ci este urmărită imaginea de ansamblu dintre venituri, tranzacții, patrimoniu și sursa fondurilor.