Modificarea vine în contextul intensificării acțiunilor de combatere a evaziunii fiscale și urmărește identificarea veniturilor care nu pot fi justificate prin documente sau declarații fiscale.

Schimbarea este prevăzută în Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat în Monitorul Oficial din 6 iulie 2026. Documentul modifică reglementările privind competența structurilor ANAF în desfășurarea verificărilor fiscale asupra persoanelor fizice și introduce oficial Direcția Generală Antifraudă Fiscală printre instituțiile abilitate să efectueze astfel de controale.

Verificarea situației fiscale personale este o procedură prin care inspectorii compară veniturile declarate cu patrimoniul, cheltuielile și fluxurile financiare ale unei persoane. Analiza poate include conturile bancare, investițiile, achizițiile importante, evoluția bunurilor deținute și orice alte informații relevante pentru stabilirea provenienței fondurilor.

Înainte de începerea controlului, contribuabilul trebuie notificat printr-un aviz transmis cu minimum 15 zile înainte. Totodată, legislația stabilește că verificarea nu poate depăși, în mod obișnuit, 270 de zile.

Când se aplică impozitul de 70%

Una dintre cele mai importante consecințe ale unei astfel de verificări este posibilitatea impozitării veniturilor a căror proveniență nu poate fi demonstrată.

Dacă inspectorii fiscali constată existența unor sume utilizate pentru achiziții, investiții, depuneri bancare sau majorări de patrimoniu care nu pot fi justificate prin venituri declarate ori alte documente legale, diferența poate fi încadrată drept venit cu sursă neidentificată și impozitată cu o cotă de 70%.

Această cotă nu se aplică veniturilor obținute legal și declarate corespunzător, ci exclusiv situațiilor în care persoana verificată nu poate demonstra proveniența banilor.

Până la această modificare, verificarea situației fiscale personale era realizată de structurile specializate din cadrul ANAF. Prin extinderea competențelor către Direcția Generală Antifraudă Fiscală, autoritățile urmăresc valorificarea mai rapidă a informațiilor obținute în timpul controalelor și eficientizarea activităților de control.

În practică, acest lucru ar putea conduce la un număr mai mare de verificări și la identificarea mai rapidă a situațiilor în care există suspiciuni privind venituri nedeclarate.

Datele comunicate recent de ANAF arată că, în perioada iulie 2025 – mai 2026, inspectorii au efectuat peste 1.100 de verificări privind situația fiscală a persoanelor fizice.

În urma acestor acțiuni au fost stabilite obligații fiscale suplimentare de peste 540 de milioane de lei și au fost instituite măsuri asigurătorii de peste 123 de milioane de lei. Cele mai multe cazuri au vizat persoane care nu au putut justifica proveniența fondurilor folosite pentru investiții, achiziții sau depuneri în conturi bancare.

Cine poate intra în atenția inspectorilor

Selectarea persoanelor fizice pentru verificare se face în baza analizei de risc prevăzute de Codul de procedură fiscală. ANAF compară veniturile estimate cu cele declarate, iar diferențele pot atrage verificări atunci când depășesc 10% din veniturile declarate și sunt de cel puțin 50.000 de lei.

Înainte de declanșarea controlului, contribuabilii sunt informați și au posibilitatea de a-și corecta declarațiile fiscale sau de a furniza documente justificative.

Persoanele care obțin venituri din activități independente, chirii, investiții, dividende, tranzacții cu criptomonede, comerț online sau alte surse ar trebui să verifice dacă obligațiile fiscale au fost declarate corect și la timp.

De asemenea, este important ca sumele utilizate pentru achiziții importante, investiții sau depuneri bancare să poată fi susținute prin documente care demonstrează proveniența legală a banilor, pentru a evita eventuale diferențe constatate în timpul unei verificări fiscale.