Administrația Județeană a Finanțelor Publice Bihor reamintește investitorilor persoane fizice că, deși în multe cazuri impozitul pe veniturile din investiții este reținut automat de brokeri sau alți intermediari, obligațiile fiscale nu se opresc întotdeauna aici. Situația vizează tot mai mulți contribuabili care obțin venituri din acțiuni, ETF-uri, dividende, dobânzi, obligațiuni sau alte instrumente financiare.

În cazul investițiilor derulate prin brokeri autorizați, impozitul pe venit este calculat și reținut direct înainte ca sumele să ajungă în contul investitorului. Practic, contribuabilul încasează venitul „net”, fără a mai achita ulterior impozitul pe acel câștig. Această procedură simplifică semnificativ administrarea fiscală, însă nu elimină complet responsabilitățile persoanei fizice.

Atenție la CASS: obligația care poate apărea ulterior

Principala obligație care poate rămâne în sarcina investitorului este Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS). Aceasta se datorează dacă veniturile cumulate din investiții și, după caz, din alte surse (chirii, drepturi de proprietate intelectuală, activități agricole etc.) depășesc anumite plafoane raportate la salariul minim brut (4.050 lei):

• peste 6 salarii minime: 24.300 lei
• peste 12 salarii minime: 48.600 lei
• peste 24 salarii minime: 97.200 lei

Cota de contribuție este de 10%, aplicată la plafonul corespunzător nivelului de venit.

Astfel, chiar dacă impozitul pe câștig a fost deja reținut de broker, investitorul poate datora în continuare CASS dacă depășește pragurile stabilite.

Exemple practice

Un investitor care obține un câștig de 1.000 lei din tranzacționarea acțiunilor și nu are alte venituri relevante nu depășește plafonul și nu datorează CASS. În schimb, o persoană care acumulează venituri de 30.000 lei din investiții într-un an fiscal depășește plafonul de 24.300 lei și va datora CASS în valoare de 2.430 lei, chiar dacă impozitul a fost deja reținut la sursă.

Un regim special se aplică investițiilor în titluri de stat precum „Tezaur“ și „Fidelis“, pentru care dobânzile sunt exceptate atât de la impozitul pe venit, cât și de la CASS. Chiar și în situația în care impozitul este reținut automat, persoanele fizice trebuie să:

• verifice periodic extrasele și rapoartele primite de la brokeri;
• centralizeze veniturile totale realizate într-un an fiscal;
• analizeze dacă depășesc plafoanele pentru CASS;
• depună Declarația unică atunci când apare obligația de plată a contribuției de sănătate.

Reprezentanții Administrației fiscale recomandă investitorilor să păstreze toate documentele justificative primite de la intermediari și să își monitorizeze atent veniturile anuale cumulate. De asemenea, contribuabilii sunt încurajați să utilizeze serviciul digital Spațiul Privat Virtual, care oferă acces rapid la informațiile fiscale personale.