Noile reguli sunt introduse prin Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice, completată și modificată ulterior prin Ordonanța de Urgență nr. 78 din 17 decembrie 2025. Scopul declarat al acestor schimbări este clarificarea obligațiilor de plată, actualizarea bazelor de impozitare și crearea unui cadru mai coerent pentru acordarea facilităților fiscale la nivel local. Prezentul articol a fost realizat în colaborare cu președintele CECCAR Bihor, Renate Popescu, pentru a oferi o analiză profesionistă și accesibilă pentru contribuabili și autorități locale deopotrivă.

Cine plătește și cât: noile reguli pentru clădiri și terenuri

Una dintre modificările esențiale vizează situația clădirilor aflate în proprietatea statului sau a unităților administrativ-teritoriale, dar utilizate de terți. În aceste cazuri, se instituie o taxă pe clădiri „similară” impozitului pe clădiri, datorată nu de proprietar, ci de concesionar, chiriaș sau titularul dreptului de administrare ori folosință. Regula se aplică inclusiv în situațiile în care dreptul de utilizare este transmis ulterior, obligația fiscală revenind celui care are relația contractuală cu entitatea de drept public. În ceea ce privește scutirile și reducerile la impozitul pe clădiri, legislația actualizată clarifică și extinde categoriile de imobile eligibile. Sunt avute în vedere clădirile utilizate pentru activități publice, cele aparținând instituțiilor publice, cultelor religioase, unităților de învățământ și sanitare, infrastructurilor de interes public sau cimitirelor. Totodată, se menține regula conform căreia suprafețele utilizate pentru activități economice nu beneficiază de scutire.

Consiliile locale pot decide acordarea de scutiri sau reduceri pentru anumite destinații speciale, precum muzee, monumente istorice, servicii sociale sau clădiri reabilitate energetic pe cheltuiala proprietarului, cu condiția depunerii documentației justificative și a achitării obligațiilor fiscale aferente anului anterior. Un alt element important îl reprezintă actualizarea valorilor impozabile ale clădirilor, exprimate în lei pe metru pătrat, diferențiate în funcție de tipul construcției și existența utilităților. Sunt prevăzute reguli distincte pentru încăperile situate la subsol sau demisol, în funcție de destinația acestora.

De asemenea, se stabilește explicit că, pentru anul 2026, cota de impozitare nu poate fi mai mică decât cea aplicată în anul 2025. Reglementări similare sunt introduse și pentru terenurile aparținând statului sau unităților administrativ-teritoriale, dar utilizate de terți. În aceste situații, se datorează o taxă echivalentă impozitului pe teren, plătită de concesionar sau de titularul dreptului de folosință. Sunt prevăzute inclusiv reguli pentru ajustări de impozit în cazul unor diferențe apărute pe perioade determinate.

Scutiri, reduceri și valori noi: cum se schimbă impozitele locale

În materia scutirilor și reducerilor la impozitul pe teren, cadrul normativ prevede numeroase excepții, cum ar fi terenurile aparținând statului sau UAT-urilor, cele utilizate de culte, unități de învățământ ori sanitare, precum și anumite infrastructuri, cu excluderea situațiilor în care terenurile sunt folosite pentru activități economice.

Consiliile locale pot acorda facilități suplimentare pentru terenuri afectate de calamități, pentru investiții sau pentru imobile utilizate în scop de interes public, cu respectarea condițiilor de documentare și conformare fiscală. Totodată, sunt actualizate grilele de impozitare a terenurilor, diferențiate pe zone și categorii de folosință, de la arabil și pășune până la vii sau livezi. Unele categorii, precum drumurile, pot avea valoare zero, în timp ce altele rămân diferențiate în funcție de amplasament. În domeniul mijloacelor de transport, modificările vizează atât regimul scutirilor, cât și modul de calcul al impozitului. Se mențin sau se clarifică scutirile pentru instituții publice, transportul public local, vehicule istorice, autovehicule aflate în stocul comercianților sau deținute de veterani de război.

De asemenea, consiliile locale pot acorda reduceri pentru mijloace agricole utilizate efectiv în agricultură, nave fluviale de pasageri sau vehicule aparținând organizațiilor care oferă servicii sociale gratuite. Acordarea acestor facilități este condiționată de documente justificative și de achitarea obligațiilor fiscale anterioare. Calculul impozitului pentru autoturisme se realizează în funcție de capacitatea cilindrică, raportată la norma de poluare. Pentru vehiculele hibride cu emisii de CO₂ de până la 50 g/km se poate acorda o reducere de până la 30%, prin hotărâre a consiliului local, iar pentru autovehiculele electrice impozitul este stabilit la nivelul fix de 40 lei pe an. Un element de noutate îl reprezintă introducerea posibilității de acordare a unor facilități locale pe baza unei analize cost–beneficiu, în limita unui plafon de 5% din totalul veniturilor din impozite și taxe locale încasate în anul precedent.

Aceste facilități pot fi aprobate pentru o perioadă de maximum doi ani fiscali și trebuie fundamentate prin criterii clare stabilite prin hotărâre a consiliului local, adoptată până la 31 decembrie 2025 pentru anul fiscal 2026. În ceea ce privește indexarea impozitelor și taxelor locale, pentru anul 2026 se aplică mecanismul de ajustare în funcție de rata inflației aferente anului precedent, cu anumite excepții corelate cu niveluri exprimate în euro, în conformitate cu reglementările europene. Publicarea și comunicarea sumelor actualizate se realizează conform procedurilor legale în vigoare.

Impozite mai mari pentru bunurile scumpe și reguli noi pentru facilități

Nu în ultimul rând, este actualizat impozitul special pe bunurile de valoare mare. Pentru clădirile rezidențiale, cota crește de la 0,3% la 0,9%, aplicată asupra valorii care depășește plafonul de 2.500.000 de lei. În mod similar, pentru autoturisme, cota de 0,9% se aplică asupra diferenței dintre valoarea de achiziție și plafonul de 375.000 de lei. În ansamblu, modificările introduse pentru anul 2026 marchează o etapă de consolidare a fiscalității locale, cu accent pe echitate, responsabilitate bugetară și corelarea sarcinii fiscale cu valoarea și utilizarea reală a bunurilor.

Implementarea lor corectă va necesita o colaborare strânsă între autoritățile locale, contribuabili și profesioniștii din domeniul financiar-contabil, rol subliniat și de președintele CECCAR Bihor, Renate Popescu, în contextul necesității unei aplicări unitare și transparente a noilor reglementări.